Сколько можно подрабатывать в Германии |

Сколько можно подрабатывать в Германии без необходимости уплаты налога

Update 27-12-2023 — актуализация текста

Даже находясь на «социале» или на пенсии, многие жители Германии не хотят совсем уж сидеть без дела. Тем более, если доходы минимальны. Кто-то подрабатывает регулярно, а кто-то довольствуется случайными заработками. Сколько можно дополнительно зарабатывать без сокращения доходов и необходимости уплачивать налоги с дополнительного дохода?

С 1 января 2024 года минимальная заработная плата (Mindestlohn) выросла до 12,41 евро. Лимит мини-работы (Minijob) также меняется: если ранее он составлял 520 евро, то теперь он корректируется до минимальной заработной платы и с 1 января 2024 года составяет 538 евро, поэтому корректировка максимального рабочего времени больше не требуется. Минимальная заработная плата при временной занятости также повышается — до 13,50 евро.

Получение дополнительного дохода частным образом (Private Veräußerungsgeschäfte), как, например, продажи на рынке («фломаркте») или через eBay, не подлежат налогообложению до границы в 1 000 евро (для семейных — 2 000 евро) в календарном году. Превышение этой границы влечет за собой налогообложение всей суммы.

С начала 2024 года льгота по базовому подоходному налогу вырастает с 10 908 евро до 11 604 евро для одиноких людей, а женатые люди имеют право на 23 208 евро. Базовая налоговая льгота представляет собой сумму, до которой доход одиноких или совместно облагаемых супругов остается необлагаемым налогом. Таким образом, на этот прожиточный минимум не влияет налогообложение.

Ориентир по высшему налогу (Spitzensteuer 42%) повышается до 66 779 евро (2023 год: 62 827 евро). Супруги, подающие совместную декларацию, имеют двойной лимит дохода для их совместного дохода. Будет увеличена и налоговая льгота на детей, обеспечивающая прожиточный минимум ребенка: с 1 января 2024 года она составит 6 384 евро (на ребенка для обоих родителей), в 2023 году она составляла 6 024 евро. В случае раздельно проживающих родителей применяется половина пособия (3 192 евро). Налоговая инспекция рассчитывает, покрывает ли уже прожиточный минимум ребенка пособие на ребенка или пособие на ребенка обходится родителям дешевле. В этом случае пособие на ребенка автоматически учитывается при расчете подоходного налога, а пособие на ребенка рассматривается как квазиавансовый платеж. // по материалам verbraucherzentrale.de

Дополнительный заработок

Подработки бывают самые разные. Многие магазины, фирмы и предприятия с удовольствием используют труд студентов. Где-то рады пенсионерам или «социальщикам». Зарабатывать дополнительно могут и те, кто уже имеет работу на полставки или на полный рабочий день. Большинство предложений – это расфасовка, погрузка-разгрузка, уборка помещений, сортировка информации в офисе, переводы с иностранного языка или помощь по дому.

Bild: Kati Finell / stock.adobe.com

К этому все работающие могут дополнительно зарабатывать до 538 евро в месяц – без уплаты налогов или социальных отчислений на этот дополнительный доход. Общий дополнительный заработок в год не должен превышать сумму 6 456 евро, что в среднем соответствует регулярному доходу 538 евро в месяц (или, так называемому, «базису» – Minijob). По информации Nebenjobzentrale (nebenjob.de), сумма в 6 456 евро является максимальной именно при годовом исчислении, ее нельзя «набрать» в течение, например, трех месяцев, а потом «отдыхать», т.к. тогда речь идет не о Minijob («базисе»), а Midijob, где действуют другие предписания.

Исключение в отношении максимальной годовой суммы в 6 456 евро представляет собой более высокий заработок, который возникает время от времени и непредсказуемо. «Случайный» – означает, что это происходит максимум три раза за двенадцатилетний период. Например, «непредсказуемым» является замещение заболевшего сотрудника. В то же время увеличение заработка в результате сезонной сверхурочной работы считается предсказуемым.

При этом необходимо удостовериться, что работодатель уплачивает 2% «паушального» налога с «базиса», иначе могут возникнуть проблемы с финансовым ведомством. Так как необходимости указывать данный дополнительный доход в налоговой декларации никакой нет, «финансамт» может вас заподозрить в сговоре с работодателем.

Второй Minijob может быть также свободным от отчислений для работонанимателя, если речь идет о краткосрочной подработке в другом предприятии (kurzfristiger Minijob) – например, не более двух месяцев. Однако не стоит делать этого регулярно, при некоторых обстоятельствах возможно 25%-ное налогообложение этого «базиса».

И, что еще нужно обязательно знать, любой «базис» должен быть предварительно согласован на основной работе. Если работодатель не разрешает подрабатывать по каким-либо причинам, то лучше попытаться предоставить убедительные доказательства, что подработка никак не сказывается на работоспособности или не затрагивает интересов предприятия в области конкуренции. Работодатель должен обосновать свой отказ или дать, например, устное согласие.

Таким образом, все подработки, на которые не нужно уплачивать налог или социальные отчисления, укладываются в, так называемый, «базис» – Minijob auf 538 Euro. Но это действительно только для трудозанятых – работающих на полставки или полный рабочий день, а для получателей стипендий, пособий или пенсий условия для получения дополнительного дохода несколько иные.

Для полноты картины напомним, что дополнительный доход можно получать и в качестве предпринимателя, занимаясь, например, побочным ремеслом (nebenberuflich). В данном случае, вопросы налогообложения выясняются в индивидуальном порядке. Даже при скромном доходе в результате побочной самостоятельной деятельности необходимо вести делопроизводство и готовить (при помощи налогового советника) налоговую декларацию доходов. Иногда это даже выгодно: сочетая основную работу по найму с побочным промыслом в первые годы можно списывать убытки, понесенные бизнесом, с уплачиваемых с основного дохода налогов.

При получении пособия по безработице

Если вы получаете пособие по безработице №1 (Arbeitslosengeld I), вам разрешено дополнительно зарабатывать. Неважно, если у вас есть самостоятельная занятость, мини-работа («базис») или какая-то другая работа. Единственное, что имеет значение, это то, что вы не работаете более 14 часов 59 минут в неделю и сразу же сообщаете о своей дополнительной работе в Агентство по трудоустройству (Agentur für Arbeit). Любой, кто работает 15 часов в неделю и более, не считается больше безработным и далее не получает никаких пособий от «арбайтсамта».

Есть исключения: если, например, вы работали неполный рабочий день (на «базисе») уже в течение по крайней мере одного года и на тот момент, когда вы стали безработным, прошло 18 месяцев, вы обычно можете сохранять этот дополнительный заработок на прежнем уровне без сокращения пособия.

Агентство по трудоустройству учитывает вашу частичную занятость в размере 165 евро в месяц. В некоторых случаях граница понижается или повышается. Если ваш дополнительный заработок после вычета налогов, взносов по социальному обеспечению и связанных с доходами расходов (т.е. нужно вести учет своих расходов, связанных с трудозанятостью или самостоятельной деятельностью) превышает это пособие, вы получите меньшую поддержку. Однако есть исключения: если, например, вы работали неполный рабочий день (на «базисе») уже в течение по крайней мере одного года и на момент, когда стали безработным, прошло 18 месяцев, вы обычно можете полностью сохранить свой дополнительный заработок без всяких вычетов.

Выяснить точную сумму дополнительного заработка, с которого не будет вычитываться пособие, можно в агентстве по трудоустройству. Ваш заработок в рамках Minijob не обязательно должен равняться максимальным 538 евро в месяц. Вы можете работать «на базис» меньшее количество часов, получая меньшую фиксированную или варьирующуюся заработную плату. Агентство по трудоустройству, как правило, поощряет работу «на базисе», расматривая это как шанс безработного трудоустроиться на полставки или полный рабочий день. В тоже время мини-работа имеет второстепенное значение, когда речь идет о поисках работы, собеседований с работодателями, посещения различных мероприятий по повышению квалификации и т. п.

Студенты и школьники

Самый простой путь, чтобы выяснить необходимо ли уплачивать какие-то налоги и будет ли сокращаться получаемое социальное пособие, пенсия или стипендия – обратиться за консультацией в соответствующее ведомство. Условия, при которых выплачиваются те или иные пособия и т.д. и особенности налогообложения во многом зависят как от индивидуальной ситуации, так и региона страны.

Например, студенты, имеющие право на субсидию Федерального закона о содействии получению образования (Bundesausbildungsförderungsgesetz, BAföG), при работе на базис (не более 450 евро в месяц) получают «бафёг» в полном объёме. В других случаях субсидия на основе Федерального закона о содействии обучению сокращается.

Прежде чем начинать работать по неполной занятости, студенту необходимо обратиться в учреждение, назначающее ученическое пособие, а также в семейную и больничную кассы за информацией, сколько денег он может зарабатывать, чтобы не столкнуться с вычетами излишков. В Германии студент может работать не более 20-ти часов в неделю и получать при этом не больше 325 евро в месяц.

Студенты, которым не исполнилось 26 лет, имеют право на государственное пособие, выплачиваемое на ребёнка. Однако если молодой человек прошёл военную или альтернативную службу, возраст, когда он может получать детское пособие, может повыситься. Чтобы не лишиться государственного пособия, подрабатывающие студенты не должны работать больше 20 часов в неделю и заработок не должен превышать 8.354 евро (для одиноких) или 16.708 евро (для состоящих в браке) в годовом значении.

А вот школьникам в возрасте от 15 до 18 лет разрешено работать максимум два часа в день пять дней в неделю. Как сообщает germania.one, при этом работа должна начинаться после уроков и заканчиваться до 18:00 часов. Правда, для работы в сфере общепита действует исключение – трудиться разрешено до 22:00 часов, а также по воскресеньям и в праздничные дни. Вообще детям разрешено работать с 13 лет, но до 15 лет это может быть только легкий труд – например, выгул собак или доставка газет. Для учащихся, получающих профессиональное образование, действуют другие правила.

На каникулах школьникам от 15 лет и старше разрешается работать максимум в течение четырех недель (20 рабочих дней) по восемь часов в день пять дней в неделю в промежутке с 6:00 до 20:00 часов, сообщает germania.one.

photocrew / stock.adobe.com

Дополнительный заработок к пенсии

Каждому, кто вышел на пенсию по старости, в Германии подрабатывать разрешено, причем без ограничений. Однако при этом работающие пенсионеры обязаны платить налог на прибыль. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека c 2019 года составляет в ФРГ 9168 евро. Из дополнительной зарплаты отчисляются взносы в фонд обязательного медицинского страхования. Зато взносы на страхование по безработице и пенсионное обеспечение из дополнительного заработка по понятным причинам не вычитаются. Полностью от выплаты налогов и страховых взносов освобождаются лишь те пенсионеры, которые работают за минимальную заработную плату 538 евро в месяц.

Для получателей пенсии, начисление которой связано с полной потерей трудоспособности, наступившей до достижения официального пенсионного возраста, наиболее простой вариант – так называемая работа «на базис», позволяющая – по положению на настоящее время – без каких-либо вычетов получать дополнительно до 538 евро в месяц, а два раза в год более того – до 900 евро в месяц. Всем пенсионерам, зарабатывающим больше, приходится считаться с сокращением пенсионных выплат. И любому работающему пенсионеру необходимо подавать в установленные сроки свою ежегодную налоговую декларацию.

Те, кто зарабатывает дополнительно более 538 евро в месяц, подлежат обязательному социальному страхованию и должны платить налог со своих доходов – при условии, что суммарный доход (пенсия и дополнительный доход) больше необлагаемого налогом минимума.

K. C. / stock.adobe.com

Дополнительные доходы на «социале»

В марте с. г. приняты изменения к социальным законам (SGB II и SGB XII), позволяющие получателям социальных пособий зарабатывать без уменьшения размера пособия до 200 евро в месяц. Новшество применимо только в случае, если заработок хотя бы частично связан с выполнением определённых видов деятельности.
Впервые возможность дополнительного заработка при выполнении определённого вида работ появилась у получателей обеих видов пособий (Grundsicherung für Arbeitssuchende nach dem SGB II и Grundsicherung im Alter nach dem SGB XII) с 2011 года. Речь идёт, как правило, о тех видах работ, на которые распространяются дополнительные, не облагаемые налогом суммы в соответствии с § 3, Nr. 12, 26, 26a, 26b Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz). Тут имелись в виду некоторые виды общественно полезной деятельности – такие как, в первую очередь, занятия с детьми, руководство детскими кружками, спортивными секциями, а также образовательными мероприятиями для взрослых (например, языковыми курсами), – осуществляемой в рамках организаций так называемого общественного права. К таковым относятся, прежде всего, государственные организации и церковные общины.

Поскольку опыт показывает, что новая информация не всегда быстро доходит не только до чиновников социальных ведомств, но и до адвокатов, укажем, на всякий случай, первоисточник. Изменения в SGB II и SGB XII внесены в соответствии с Законом о поддержке работы на общественных началах (Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes, или Ehrenamtsstärkungsgesetz, сокращённо EhrAmtStG) от 21 марта 2013 года, статьи 8 и 9.

В остальных случаях, как сообщает www.germania.one, действуют стандартные правила Hartz IV: необлагаемый минимум бенефициара пособия по безработице составляет 100 евро в месяц. То есть это сумма не учитывается при выплате пособия. Для доходов более ста евро в месяц есть определенная градация. К примеру, из зарплаты от 100 до 1000 евро необлагаемый минимум составляет 20%, а от 1000 до 1200 евро – уже 10%. Это значит, что если дополнительный доход составляет 538 евро в месяц, то первые 100 из них необлагаемые, а из оставшихся денег, получатель Hartz IV сохраняет 20%.

Дополнительно необходимо заметить следующее. Не всегда можно легко установить, относится ли вид вашей деятельности к тем, на которые распространяются указанные льготы. Поэтому в сомнительных случаях необходимо проконсультироваться. Простейший вариант – это консультация у работодателя. Просто спросите, распространяются ли на ваше рабочее место льготы указанных положений Закона о подоходном налоге. Нужно подчеркнуть, что возможность дополнительного заработка до 200 евро в месяц распространяется на лиц, у которых не только весь доход, но хотя бы часть его связана с указанными видами деятельности.

Подготовила Ольга ВАСИЛЬЕВА

По материалам: pravfond.ru, germania.one, dw.com, bonexo.com

Bild: Tatjana Balzer / stock.adobe.com

газета «Кругозор» №9-11 (192-194) 2019, стр. 6
с актуализацией некоторых частей текста 27 декабря 2023 г.