Я гражданин России, работаю и постоянно живу в Германии, немецкая зарплата регулярно поступает на мой немецкий банковский счёт. Для финансирования поездок в Россию в период отпуска я имею рублёвый счёт в российском банке. Это удобно: не надо постоянно носить наличность, через банковскую карту можно удалённо уладить рублёвые платежи, есть некоторый резерв денег на непредвиденные ситуации. Российский банк принимает евро и зачисляет деньги на рублёвый счёт по собственному дневному обменному курсу без необходимости толкаться в обменниках. Банковский курс обычно чуть лучше курса уличного обменника. В России можно платить денежной картой европейского банка через немецкий евровый банковский счёт. Банк сам переведёт ваши евро в рубли, но это не так удобно. Российский банк ведёт счёт без месячной комиссии, комиссия взимается только за фактические платежи с банковского счёта. Управлять российским счётом можно из Германии по системе online-banking. Большую часть года на счету нет движения денег, поэтому содержание банковского счета в России не связано для меня с регулярными месячными расходами.
По сообщениям прессы в конце декабря 2017 года Российская Федерация присоединилась к международному соглашению об автоматическом обмене банковской, финансовой и налоговой информации между странами-участниками соглашения. Этот договор уже начал действовать, что я испытал на себе в отделении российского банка-держателя моего банковского счёта.
В своё время при открытии счёта я корректно указал Германию местом своего постоянного проживания. Каких-либо проблем в этой связи не возникло. Последний раз я, как обычно, пользовался своим российским банковским счётом в феврале сего 2018 года. В апреле я ещё раз посетил родину с краткосрочным дружественным визитом, но к своему вящему изумлению не смог воспользоваться банковским счётом, банк не дал мне доступа к моим собственным деньгам.
Как обычно, я хотел внести в кассу банка 250 евро, получить 150 евро в рублевом эквиваленте и 100 евро в рублёвом эквиваленте занести на банковский счёт. Личность владельца банковского счёта я удостоверяю российским заграничным паспортом. В этот раз мой российский загранпаспорт для проверки личности мило улыбающуюся девушку-клерка банка не устроил. Оная стала требовать от меня «карту». Несколько опешив, я ответил, что у меня есть разные карты: фитнес-клуб, банковская карта, карта медицинского страхования, ADAC-карта. Банковская девушка наморщила лобик и опять потребовала какую-то карту. Названия карты она точно не знала, но сказала, что такую выдают всем жителям Германии. Я опять попросил уточнить название документа, что вызвало новый приступ моргания и позвякивания бижутерией.
В проигрышной ситуации, всё же, оказался я, без «карты» госпожа клерк отказала мне в банковском обслуживании. Я должен принести «карту», банк сделает копию, после чего я сразу же получу доступ к своему счёту. После некоторого напряжённого наития я понял, что речь идёт об «аусвайсе». Аусвайс, аусвайс, обрадованно залопотала клерк, неуверенно выговаривая незнакомое ей слово. Как только я принесу аусвайс, так сразу всё будет хорошо, уверила меня банковская девушка. Аусвайса у меня нет, я не гражданин Германии, но «карту иностранца» ведомство по делам иностранцев мне выдало. Карту иностранца я с собой в заграничные поездки не беру, так что пришлось мне уйти из банка не солоно хлебавши.
Ситуацию в банке я реконструирую следующим образом; Согласно требованиям Системы автоматизированного обмена финансовой информацией, сотрудники банков прошли обучение по распознаванию налоговых нерезидентов, имеющих банковские счета в России. Как постоянный житель Германии я зримо и очевидно есть такое лицо. Я имею банковский счёт в стране (РФ), где я не являюсь налоговым резидентом. Сотрудники банков получили информацию по странам, в том числе по Германии об особенностях внутреннего учёта населения. Для облегчения идентификации личности страна налогового резидентства получит в своё распоряжение копию внутреннего учётного документа. Для проживающих в Германии иностранцев это карта иностранца, для граждан Германии аусвайс. Для отправки финансовых данных в Германию российский банк требует сообщить идентификационные признаки внутреннего документа страны налогового резидентства (Германии). Заграничный паспорт гражданина РФ не является достаточным документом в смысле предписаний Системы автоматизированного обмена финансовой информацией.
Банковскому клерку не просто усвоить большой объём новой информации, да ещё по каждой зарубежной стране в отдельности. Всё же, система заработала.
Ваш читатель Владимир Полозов
Комментарий адвоката Т. Пуэ
Стандартный автоматизированный обмен финансовой и налоговой информацией.
В 2018 году ЕС приветствует РФ в качестве нового и в буквальном смысле этого слова дорогого члена системы автоматизированного обмена финансовой и налоговой информацией. Приёму в систему не помешали никакие многочисленные взаимные санкции Евросоюза (ЕС) и Российской Федерации.
В 2014 году страны-участники Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) решили создать новое подразделение своей структуры под названием «Система автоматизированного обмена финансовыми данными, Common Reporting Standart, CRS». Автоматизированная система реализует ежегодный автоматический обмен релевантной налоговой информацией между странами-участницами соглашения. Правила имплементации стандартизированного и автоматизированного обмена закреплены в CRS Implementation Handbook. В этом руководстве пошагово закреплены алгоритмы создания общей системы обмена финансовыми данными органами государственного управления и частными финансовыми институтами.
Каждый получатель дохода должен платить на благо общества честную долю заработка в виде налогового взноса, решили участники CRS. Поэтому обмен налоговой и финансовой информацией между странами-участниками начался ещё в 2010 году в рамках предшествующих договорённостей. Налоговые ведомства, банки и иные финансовые институты стран-участниц CRS обязаны выявлять налоговых нерезидентов, имеющих доходы, имущество, банковские счета в стране-участнице CRS. Эта информация в формате годичного цикла сообщается финансовым органам страны налогового резидентства владельца имущества. Разумеется, если страна резидентства входит в соглашение CRS. А она, скорее всего, входит, ведь членами системы автоматического обмена стали уже почти 150 стран и юрисдикций.
Страной считается независимое государственное образование со своим флагом, границами и законами. Юрисдикция понимается как зона действия особых законов без статуса самостоятельной страны. Так, например, принадлежащий Великобритании остров Мэн не есть самостоятельное государство, но обладает собственной законодательной системой и банковскими законами, отличающимися от общих британских законов.
Международные государственные контрольные институты берут под глобальный финансовый контроль мировые финансовые потоки с целью борьбы со взяточничеством, отмыванием грязных денег, легализацией средств из преступных махинаций, иссушения средств финансирования терроризма и преступности. Страны-участницы намерены решительно бороться с уклонением от уплаты налогов через иностранные офшорные фирмы и банки. Для реализации этой цели система обмена постоянно совершенствуется и расширяется.
Страны-участницы автоматически обмениваются следующей важной финансовой информацией: движение средств по счетам, закладка новых банковских счетов, открытие налоговых расследований, персональные данные хозяйствующих собственников, отношения собственности в регистрах собственности.
Никто не запрещает пользоваться офшорными банками и различными финансовыми схемами в рамках закона. Решит предприниматель оптимизировать свои деловые процессы через иностранные или офшорные банки, это его личное предпринимательское решение. Важно не то, через какой банк проходят твои деньги, важно, платишь ли ты с них налоги в стране налогового резидентства. Люди свободных профессий могут получать свои гонорары и на зарубежные счета, это их личное дело. Сообщай об этом своей налоговой инспекции и спи спокойно.
Обмен стандартизованной базовой финансовой информацией происходит автоматически без именных или адресных запросов. По адресному запросу компетентные ведомства могут обмениваться подробной, индивидуализированной финансовой и собственнической информацией, превышающей объём стандартного информационного файла.
Внутри 147 стран и юрисдикций CRS образована группа 108 стран (Inclusive Framework on Base Erosion und Profit Shifting) тесного сотрудничества по честному и равномерному налогообложению. Рабочие органы этой группы наблюдают за особо агрессивными налоговыми практиками отдельных юрисдикций; Новые налоговые лазейки, злоупотребление налоговыми списаниями, способы уклонения от уплаты налогов. Внутри группы 108-и обсуждаются тесно координируемые меры противодействия вредным налоговым практикам и вырабатываются общие подходы к борьбе с уклонением от уплаты налогов и с финансовой преступностью.
Компетентные надзорные ведомства постоянно расширяют и оптимизируют правила и порядок работы CRS, охватывая своим контролем всё большие информационные массивы. Так, с декабря 2017 года особые юрисдикции будут обязаны открывать регистр собственников по запросам стран-членов CRS. Юрисдикции обязаны имплементировать в свои законодательства правила противодействия уклонению от уплаты налогов и реально выполнять их. Даже известный налоговый рай Каймановы острова не сможет отговариваться собственными законами и собственной территориальностью. Справка: заморская британская территория Каймановы острова в Карибском море имеет 55 тыс. собственного населения. На всех кайманцев стар и млад приходится около 100 тыс. зарегистрированных на островах компаний, из них около 500 банков, 800 страховых обществ, 5 тыс. паевых фондов.
В декабре 2017 года на сайте ОЭСР (www.oecd.org) появилась информация об активации с 21 декабря 2017 года участия России в системе CRS. Многие страны (в том числе Германия) заявили о готовности автоматически предоставлять РФ релевантную финансовую информацию о налоговых резидентах РФ по периодам, начиная с 01 января 2017 года. Российская Федерация имплементировала правила международного обмена финансовой информацией в Федеральном законе от 27.11.2017 № 340-ФЗ. Налоговым органам РФ и иной страны обмена данных с РФ станет известна следующая информация о зарубежных счетах своих налоговых резидентов:
— идентификация личности: адрес, юрисдикция налогового резидентства, налоговый номер, ФИО, дата и место рождения.
— номер банковского счёта и институционный держатель счета.
— баланс счета и движения средств на счету
Правила обмена информации CRS не устанавливают порогового лимита денежных средств физических лиц. Будут сообщаться и самые малые средства на зарубежных счетах. Полученная информация будет использована компетентными органами для налоговых проверок. Следует считаться со скорым обменом (примерно в сентябре 2018 года) значительных массивов информации о финансовом состоянии лиц, имеющих финансовые интересы в различных странах мира. Для юридических лиц предусмотрены иные правила обмена информации.
Rechtsanwalt T. Pue
Jahnstr. 17, 60318 Frankfurt am Main
Email: kanzlei@rechtsanwlt-puhe.de
Tel.: 069 – 597 966 82
Skype: mirumir83
Bild: QVC / stock.adobe.com
